Консультации

по бухучету и налогообложению

Консультации по бухгалтерскому учету и налогообложению  

Если Вам нужен квалифицированный бухгалтерский учёт:
звоните 8 495 232-3380, пишите по адресу:

director@rk-audit.ru


Консультации предпринимателям




Вопрос 61:  «Необходимо ли  применение ККТ при приеме СНТ взносов, в том числе компенсационной платы за оказанные организациями коммунальные услуги, и денежных средств за выполняемые работы, оказываемые услуги?»
Ответ: Письмо Минфина от 26 февраля 2019 г. N 03-01-15/12485.


Вопрос 60:  «Должны ли садоводческие некоммерческие товарищества применять ККТ?»
Ответ: Письмо Минфина от 28 апреля 2017 г. N 03-01-15/26332.


Вопрос 59:  «Как исчисляется налог на недвижимое имущество, находящееся в общей собственности?»
Ответ: Письмо Минфина от 12 апреля 2017 г. N 03-05-04-01/21781.


Вопрос 58: Какие документы, подтверждающие соблюдение условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения, должны быть предоставлены?».
Ответ: Письмо Минфина от 7 марта 2019 г. N 03-12-12/2/14973


Вопрос 57:  «Уплачивает ли налог НКО, применяющими УСН, с членских взносов?»
Ответ: Письмо Минфина от 18 мая 2017 г. N 03-11-06/2/30383.


Вопрос 56:  «Как часто можно распределять  дивиденды?»
Ответ: Письмо Минфина от 11 марта 2019 г. N 03-04-05/15258


Вопрос 55: «Какие коды видов доходов для целей НДФЛ используются при выплате надбавки или премии за выслугу лет, а также премии за трудовые результаты (дополнительный объем работ, высокие производственные результаты) некоммерческой организацией, все расходы которой осуществляются за счет целевых поступлений?»
Ответ: УФНС по г. Москве, письмо от 26 декабря 2018 г. N 20-15/267317@


Вопрос 54: «Учитывается ли садоводческим (огородническим) товариществом в целях налога на прибыль плата за содержание имущества общего пользования, его ремонт, услуги (работы) по управлению таким имуществом?»
Ответ: Письмо Минфина от 20 сентября 2018 г. N 03-03-07/67319.


Вопрос 53: «Какую ставку НДС надо применять при возврате товара российским покупателем белорусскому продавцу по причине его нереализации, если такой возврат предусмотрен дополнительным соглашением к договору купли-продажи?»
Ответ: Письмо Минфина от 18 сентября 2014 г. N ГД-4-3/18888@


Вопрос 52: «Можно ли уменьшить НДС в отношении торговых операций между государствами - членами ЕАЭС, если стоимость импортированных товаров изменилась по истечении месяца, в котором товары были приняты к учету?»
Ответ: Письмо Минфина от марта 2015 г. N 03-07-13/1/12213.


Вопрос 51: «Примененяется ли НДС при импорте в РФ из Республики Беларусь товаров, не происходящих с территорий государств - членов таможенного союза?»
Ответ: Письмо Минфина от 8 сентября 2010 г. N 03-07-08/260


Вопрос 50: «Об учете в целях налога на прибыль доходов (расходов) некоммерческих организаций.»
Ответ: Письмо Минфина от 15 июля 2016 г. N 03-03-07/41469.


Вопрос 49: «Исчисляет ли агент НДС при реализации от своего имени услуг принципала, применяющего УСН?»

Ответ: Письмо Минфина от 6 сентября 2016 г. N 03-07-11/52060


Вопрос 48:  Работнику организации был предоставлен отпуск и начислены отпускные. В связи с производственной необходимостью работник был отозван из отпуска по приказу руководителя организации. Надо ли пересчитывать НДФЛ в такой ситуации?
Ответ: Письмо ФНС от 24 октября 2013 г. N БС-4-11/190790


Вопрос 47:  «Может ли организация учесть в расходах для целей налогообложения прибыли компенсацию стоимости билетов, выплаченную работнику в связи с его отзывом из отпуска?»
Ответ: Письмо УФНС от 6 октября 2010 г. N 20-15/104574


Вопрос 46: «Может ли организация учесть в расходах для целей налогообложения прибыли компенсацию стоимости билетов, выплаченную работнику в связи с его отзывом из отпуска?»
Ответ: Письмо Минфина от 6 октября 2010 г. N 20-15/104574


Вопрос 45: «Может ли учитываться единовременная выплата работнику при предоставлении ему ежегодного отпуска в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль?»
Ответ: Письмо Минфина от 2 сентября 2014 г. N 03-03-06/1/43912.


Вопрос 44: «Можно ли учитывать расходы, подтвержденные первичными учетными документами, подписанными простой электронной подписью?»
Ответ: Письмо Минфина от 21 сентября 2016 г. N 03-03-06/1/55073.


Вопрос 43:  «Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету при приобретении основных средств, в случае их безвозмездной передачи органам государственной власти и управления?»
Ответ:  Письмо Минфина от 4 ноября 2012 г. N 03-07-09/158


Вопрос 42:  «Начисляется ли  НДС и налоге на прибыль при передаче движимого имущества по договору дарения (пожертвования)?»
Ответ:  Письмо Минфина от 27 октября 2015 г. N 03-07-11/61618.


Вопрос 41: «Должно ли вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность ООО применяющее УСН?»
Ответ
:
  Письмо Минфина от 23 июня 2011 г. N 07-02-06/111

Вопрос 40: «Как учитываются расходы, если налогоплательщик осуществляет деятельность как по ЕНВД, так и УСН (доходы – расходы)?»
Ответ: Письмо Минфина от 28 апреля 2010 г. N 03-11-11/121


Вопрос 39: «Что признаётся расходами в целях налога на прибыль и бухучета?»
Ответ: Письмо Минфина от 8 октября 2018 г. N 03-03-07/72030.


Вопрос 38: «Может ли некоммерческая организация начислять амортизацию в целях бухучета и налога на прибыль?»
Ответ: Письмо Минфина от 22 января 2019 г. N 07-01-09/2891.


Вопрос 37: «В каком слуяае некоммерческая организация принимае  к бухучету объекты в качестве ОС?»
Ответ: Письио Минфина от 13 ноября 2018 г. N 07-01-09/81610


Вопрос 36:  «Обязательно ли применение форм N N КМ-3, КМ-4, КМ-6 и КМ-8 для целей ККТ и бухучета?»
Ответ: Письмо Минфина от 4 июля 2017 г. N 03-01-15/42314


Вопрос 35: «Как осуществляется учёт имущества, полученного по концессионному соглашению?»
Ответ
:
Письмо Минфина от 13 сентября 2018 г. N 03-05-05-01/65526


Вопрос 34: «Какие требования предъявляются к ИП, работа которого связана с бухучетом?»
Ответ
:
Письмо Минфина от 19 мая 2017 г. N 03-02-08/30885


Вопрос 33: «Может ли организация вводить дополнительные субсчеа в бухгалтерском учете?»
Ответ
:
Письмо Минфина от 19 апреля 2017 г. N 07-01-10/23332


Вопрос 32: Какие формы первичной учетной документации используются при применении ККТ?
Ответ:
Письмо Минфина от 5 апреля 2017 г. N 03-01-15/20251.


Вопрос 31: «Какие субсчета может устанавливать организация?»
Ответ:  Письмо Минфина от 19 апреля 2017 г. N 07-01-10/23332.


Вопрос 30: «Как учитываются доходы и расходы по приобретенному праву требования в целях налога на прибыль?»
Ответ: Письмо Минфина от 16 февраля 2017 г. N 03-03-06/3/8724.


Вопрос 29: «Кто привлекается к ответственности за нарушение налогового законодательства и ведения  бухучета организации?»
Ответ: Письмо Минфина от 15 февраля 2018 г. N 03-02-08/9589.


Вопрос 28:  «Как определяется величина дохода в целях предоставления стандартного налогового вычета?»
Ответ: Письмо Минфина от 3 августа 2018 г. N 03-04-07/55100


Вопрос 27: «Когда организация, выделенная при реорганизации другого юридического лица, должна предоставлять налоговую  декларацию по земельному налогу?»
Ответ:
Письмо Минфина от 21.06.2018 N 03-05-05-02/42312.


Вопрос 26:    «Как формируется налоговая база для налогообложения по НДФЛ?»
Ответ:   Письмо Минфина от 24 декабря 2018 г. N 03-04-05/94003.


Вопрос 25:  «Что входит в понятие  "проценты" по заемным ценным бумагам в целях применения международных соглашений об избежании двойного налогообложения.  
Ответ:
 
Письмо Минфина от 13 июля 2018 г. N 03-08-05/48961


Вопрос 24:   «Каков порядок налогообложения доходов физических лиц при продаже криптовалют?»  
Ответ:
 
Письмо Минфина от 8 ноября 2018 г. N 03-04-07/80764.


Вопрос 23«Какие цены признаются рыночными для целей налогообложения в случаях сделок между взаимозависимыми лицами?»  
Ответ: 
Письмо Минфина от 8 февраля 2018 г. N 03-12-11/1/7480


Вопрос 22:  Должны ли налоговые органы информировать налогоплательщика, применяющего УСН, о необходимости перехода на общий режим налогообложения.  
Ответ:  
Письмо Минфина от 22 февраля 2018 г. N 03-11-11/11412


Вопрос 21:Какая процедура в рамках соглашения между РФ и Республикой Казахстан об устранении двойного налогообложения предусмотрена при возникновении спорной ситуации.  
Ответ: Письмо Минфина от 24 апреля 2018 г. N 03-08-05/27645


Вопрос 20: Какие требования предъявляются к первичным учетным документам в целях налогообложения? 
Ответ: 
Письмо Минфина от 31 мая 2018 г. N 03-07-11/37134


Вопрос 19: Если в законодательстве о налогах и сборах используется формулировка "в течение 3 лет с момента...", то означает ли такая формулировка исчисление трехлетнего срока как периода времени, состоящего из 36 месяцев, следующих подряд после наступления соответствующего "момента..."? То есть, например, если начальным моментом будет 15.12.2017, то истечение срока произойдет 15.12.2020?
Ответ: 
Письмо Минфина от 19 июня 2018 г. N 03-02-07/1/41811


Вопрос 18: Может ли ИП, применяющим УСН, стать плательщиком НДС.
Ответ: 
Письмо Минфина от 5 июля 2018 г. N 03-07-14/46742


Вопрос 17: "Кто не вправе применять налог на профессиональный доход?"
Ответ:
Статья 4 Федерального закона N 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года


Вопрос 16О признании дивидендом дохода, полученного акционером от организации при распределении прибыли, в целях налогообложения. 
Ответ
Письмо Минфина от 11 июля 2018 г. N 03-03-06/1/48163


Вопрос 15:  О признании лица фактическим получателем дохода в целях налогообложения. 
Ответ:
 Письмо Минфина N 03-12-12/2/60389 от 24 августа 2018 г.


Вопрос 14:  Может ли ООО принять решение о распределении прибыли прошлых лет при списании суммы взносов в уставный капитал обанкротившегося банка. 
Ответ:  Статья 29, федерального закона №14 « Об обществах с ограниченной ответственностью»


Вопрос 13ОАО было получило уведомление конкурсного управляющего акционерного коммерческого банка (АКБ) о том, что конкурсное производство в отношении АКБ завершено и в связи с недостаточностью конкурсной массы наше требование (претензия) к АКБ не может быть удовлетворено и считается погашенным. Задолженность АКБ включала в себя: сумму взносов в уставный капитал; сумму остатков на валютном и рублевом счетах. Каков порядок списания указанных сумм для целей налогообложения прибыли? 
Ответ
:
  Письмо Минфина N 04-02-05/1 от 14 марта 2000 г.


Вопрос 12:  Как определяется цена сделки у взаимозависимых лиц?
Ответ:  Письмо Минфина N 03-12-11/1/61211 от 28 августа 2018 г .


Вопрос 11:  Должны ли организации финансового рынка предоставлять сведения о клиентах, являющихся обособленными подразделениями и филиалами иностранных организаций, в целях налогообложения. 
Ответ
 письмо Минфина N 03-12-11/4/94323 от 25 декабря 2018 г.


Вопрос 10: Как определяются доходы и цены по сделкам между взаимозависимыми лицами в целях налогообложения.  
Ответ
 Письмо Минфина от 12 декабря 2018 г. N 03-12-11/1/90159


Вопрос 9: Кто вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"?  
Ответ:  
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ ,статья 2.


Вопрос 8: Как определяется стоимость создаваемых нематериальных активов при переходе организации с УСН "доходы" на "доходы минус расходы" или на общий режим налогообложения.  
Ответ
Письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/522 от 11.01.2018.


Вопрос 7:Что за специальный налоговый режим под названием: «Налог на профессиональный доход»?
 
Ответ:   Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ ,статья 1.


Вопрос 6«Каков порядок определения стоимости нематериальных активов?" 
ОтветПисьмо Минфина № 03-03-20/95323 от 27.12.2018г.


Вопрос 5: «Как определяется кадастровая стоимость земельного участка, предназначенного для садоводства или огородничества и расположенного вне границ населенных пунктов?»
Ответ
: Приказ Минэкономразвития от 24 сентября 2018 г. N 514 п.19.


Вопрос 4 :«Как определяется кадастровая стоимость земельных участков?»
Ответ
Приказ Минэкономразвития от 24 сентября 2018 г. N 514 п.18


Вопрос 3: «Как определяется кадастровая стоимость здания?»
Ответ Приказ Минэкономразвития от 24 сентября 2018 г. N 514 п.8,9 


Вопрос 2: Может ли физическое лицо получить беспроцентный заём от организации без налоговых последствий?
Ответ: письмо ФНС № 03-04-07/15279 от 18.03.2016.


Вопрос 1:Уплачивается ли НДФЛ с денежных средств, переведенных с  расчетного счета ИП на счет физлица?
Ответ: Письмо Минфина РФ N 03-04-05/39905 от 11 августа 2014 г.

"Вычеты для предпринимателей".

Если предприниматель имеет затраты по оплате услуг бухгалтера (или организации, осуществляющей учет), то уменьшать свой доход на суммы, оплаченные за ведение учета неправомерно.
Таково мнение налоговых органов. При этом чиновники МНС ссылаются на пункт 2 статьи 227 НК РФ: "индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют суммы налога на доходы физических лиц". С чиновниками спорить бесполезно, всем известно их прямое толкование законодательства.
Рекомендуем:
В договоре с наемным бухгалтером или специализированной организацией, в актах выполненных работ укажите "консультационные услуги по вопросам налогового законодательства".

  "Учет страховой и накопительной части взносов в ПФ в налоговом учете".

Страховые взносы в ПФР на страховую и накопительную часть пенсии не являются ЕСН, они регулируются другим законом, № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании".
В налоговом законодательстве по этому вопросу имеется несоответствие:
с одной стороны, сумма ЕСН, уплачиваемая в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, это так называемый налоговый вычет (п. 2 ст. 243 НК). С другой стороны, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не признаются налогом (ст.8 НК).
Разработчики программы 1С:Бухгалтерия 7.7 решили этот вопрос следующим образом:
Дебет 20 Кредит 69.2.1 - начислен ЕСН ПФ ,14%;
Дебет 20 Кредит 69.2.2, 69.2.3 - начислены взносы на обязательное пенсионное страхование. Эти взносы в налоговом учете отражаются в составе косвенных расходов.
ИМНС страховые взносы на обязательное пенсионное страхование признает косвенным расходом.


  "Налоговый учет расходов, если фирма не имеет доходов".

Если организация определяет доходы и расходы по методу начисления, то расходы должны подразделяться на прямые и косвенные.
При этом те прямые затраты, которые относятся к незавершенному производству, остаткам готовой продукции и отгруженным, но не реализованным товарам, при расчете налога на прибыль не учитываются. Получается, что если в отчетном периоде у фирмы не было выручки, то и никакие прямые расходы учесть нельзя.
Что же касается косвенных расходов, то они к полученной выручке не привязаны и в полном объеме могут быть учтены при налогообложении (п.2 ст.318 Налогового кодекса РФ). Таким образом, по итогам отчетного периода у фирмы в налоговом учете образуется убыток на сумму произведенных косвенных расходов.

  "Налогообложение безвозмездной передачи продукции издательств".

Для целей налогообложения по налогу на прибыль следует разделять безвозмездную передачу в порядке рекламы и безвозмездную передачу в порядке дарения.
Если имеет место реклама продукции, то есть периодические издания раздаются с целью их рекламирования, то стоимость этих периодических изданий может быть отнесена в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в порядке, установленном НК РФ для расходов на рекламу.
Если безвозмездная передача (раздача) периодических изданий не связана с рекламными целями, то их стоимость не может быть принята в целях налогообложения по налогу на прибыль.
Безвозмездная передача продукции издательствами (и проведение рекламных акций, и дарение, и раздача) влечет за собой начисление налога на добавленную стоимость. Налоговая база по НДС по безвозмездно передаваемой продукции формируется исходя из их рыночной стоимости.

  "Особенности исчисления НДС налоговыми агентами при аренде федерального и муниципального имущества".

Арендуя государственное и муниципальное имущество, арендатор является налоговым агентом. Обязанность по уплате НДС в бюджет возникает в момент оплаты аренды. Налоговый агент, уплачивая арендную плату арендодателю, одновременно удерживает для перечисления в бюджет сумму НДС, включенную в состав арендной платы. Именно в этот момент агент обязан составить счет-фактуру, отразить ее в Книге продаж и налоговой декларации.
Если налоговый агент перечисляет арендную плату авансом за несколько месяцев вперед, то и налог им также должен быть удержан и перечислен за несколько месяцев вперед.

Уплата НДС налоговыми агентами производится отдельным платежным поручением. Налоговый агент вправе уплачивать НДС в бюджет по окончании налогового периода в общеустановленные сроки, а не при каждой выплате арендной платы. Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяется расчетным методом.

Поставить к вычету НДС по аренде можно только после уплаты его в бюджет. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, или платящие ЕНВД, то есть освобожденные от обязанностей налогоплательщика по НДС, принять к вычету уплаченный НДС в качестве налогового агента не могут.

Например, если арендная плата за сентябрь перечислена в сентябре, то налоговый агент:

1. Отражает в налоговой декларации за сентябрь (или 3-й квартал) в разделе 2.2 обязательство по перечислению в бюджет НДС как налоговый агент.
2. Выписывает счет-фактуру с пометкой "Аренда государственного (муниципального) имущества", и делает запись в Книге продаж.
3. По сроку 20 октября отдельным платежным поручением перечисляет начисленный НДС в бюджет как налоговый агент.
4. В следующем налоговом периоде -октябре (или 4-м квартале) по строке 350 раздела 2.1 показывает налоговый вычет, регистрирует тот же счет-фактуру в Книге покупок в той части налога, который в соответствующей доле подлежит налоговому вычету.

Следует отметить, что при уплате арендной платы авансом за несколько периодов, НДС принимается к вычету по мере наступления периодов, к которым относится арендная плата.

  "Штрафные санкции".

Когда налогоплательщик, использующей метод начисления, должен включать в состав своих внереализационных доходов суммы штрафов, причитающихся ей по условиям договора?

Согласно пп.4 п.4 ст.271 НК РФ датой признания доходов в виде признанных должником штрафных санкций является дата признания санкций должником либо дата вступления в законную силу решения суда.
Признание санкций - это действия лица, свидетельствующие о том, что лицо признает факт нарушения условий договора и согласно выплатить в связи с этим определенную денежную сумму. Такое признание может быть сделано в форме письма, факсимильного сообщения или другой форме.

Высший Арбитражный Суд РФ Решением от 14.08.2003 N 8551/03 признал несоответствующим Налоговому Кодексу положение Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" (утв. Приказом МНС России от 20.12.2002 N БГ-3-02/729) о признании организацией, использующей метод начисления, причитающихся ей по условиям договора сумм штрафов в качестве внереализационного дохода.

Вывод: при начислении доходов (расходов) в виде причитающихся штрафных санкций за нарушение договорных обязательств используется "кассовый метод", то есть денежные средства должны быть получены (уплачены).


Обратитесь к специалисту:

+7 (495) 232-33-80,
director@rk-audit.ru

ВНИМАНИЕ!
Мы отвечаем на ВСЕ письма. Если в течение суток Вы не получили ответа по e-mail, обязательно перезвоните нам!

Рекомендуем подписаться на получение по электронной почте информации об изменениях в составе оказываемых услуг и расценок на них, новостях бизнеса, чтобы постоянно быть в курсе событий. Для этого достаточно ввести свой e-mail, на который должны будут  поступать сообщения, в эту форму

Поиск по сайту:

Офис на Таганке

Телефон: +7 (495) 232-3380 (многоканальный)
Факс: +7 (495) 915-2310
109004, г.Москва, Земляной Вал, 72, строение 2
Схема проезда
Copyright © РК-Аудит 1995-2019: Актуально: купить оффшор и открыть счет в банке